Налог на имущество физических лиц: порядок начисления и льготы

Налог на недвижимость с 2019 года для физических лиц

Владельцы недвижимого имущества, расположенного на российских территориях, обязаны вносить в местные бюджеты налог на недвижимость. Правила его расчета в регионах разнятся, хотя в последние годы Правительство РФ старается привести их к единому знаменателю. В 2019 году реализуется часть долгосрочной налоговой программы, направленной на решение этой цели.

Новый порядок расчета налога на имущество

С начала 2019 года вступил в силу новый ФЗ РФ № 334. Нормативный акт изменил порядок расчета взимаемого налога на имущество физлиц. Теперь он будет зависеть от кадастровой стоимости объекта. Ставка по нему установлена в размере 0,1% на федеральном уровне. Местные органы власти наделены полномочиями по ее увеличению, но не более чем на 0,2% и по снижению вплоть до полной отмены налога для некоторых видов объектов недвижимости. Для реализации процедуры региональными органами власти издаются местные нормативно-правовые акты.

Перерасчет налога можно будет делать только за три предыдущих налоговых периода. Т.е. в 2020 году сумму налога может быть пересчитана за 2017 – 2019 годы.

Принципы реформы

Процесс реформирования системы налогообложения относительно имущества физических лиц начался в 2014 году. Осуществлялся он посредством внесения поправок в действующий НК РФ. Чтобы избежать социального напряжения, был разработан адаптационный период, в течение которого расчет налогов на недвижимость проводился по низкой ставке налога. Уже в 2019 году начинает использоваться утвержденная единая ставка.

Ранее между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, которая использовалась для расчета налога, существовала большая разница. Теперь эти показатели приближены друг к другу. Кадастровая стоимость более реально, чем ранее отражает рыночную стоимость объекта.

Согласно новым нормативам владелец недвижимости имеет право в судебном порядке обжаловать размер кадастровой стоимости, если считает определенную сумму необоснованной. Кроме суда можно с обжалованием обратиться в ближайшее отделение Росреестра, подав заявление.

Новые нормативы расширили перечень недвижимых объектов, которые подвергаются налогообложению. Плюс обязанности по уплате налога на недвижимость распространили на жителей Крыма (сразу после присоединения они были от нее освобождены).

Учитывая, что по новым правилам оплачивать налог на имущество физических лиц для многих станет проблематично, расширился перечень льготных категорий граждан, которые освобождаются от выплаты или платят его в сниженном размере. Причем нормативными региональными актами список может быть пополнен определенными категориями граждан, владеющих недвижимостью в конкретном регионе.

Налог на недвижимость с 2019 года для физических лиц: изменения, льготы

Какие типы имущества облагаются налогом

Какие типы имущества облагаются налогом

Перечень объектов, за которые придется выплачивать налог на имущество, включает в себя:

  1. Земельные участки.
  2. Все виды домовладений. Это может быть частный дом или доля в нем, квартира в многоквартирном доме или комната в такой квартире.
  3. Недостроенный дом, если он поставлен на кадастровый учет.
  4. Жилая часть любого строения.
  5. Гаражный бокс и парковочное место.
  6. Некоторые виды хозяйственных построек площадью до 50 кв. м. на землях, отведенных под ИЖС и ЛПХ.

Как рассчитывается налог

При расчете налога отталкиваются от кадастровой стоимости объекта. За основу может быть взята ставка 0,1%, если региональными актами не установлена иная. Итоговая сумма будет также зависеть от типа облагаемого налогом имущества и его площади. При расчете она учитывается не полностью.

Если гражданин владеет комнатой или долей в квартире, не учтут 10 кв. м. ее площади, если владеет квартирой – 20 кв. м., если жилым домом – 50 кв. м. Например, если у гражданина имеется в собственности квартира площадью 33 кв. м., налог придется платить только за 13 кв. м.

Но вычет такой возможен в отношении только одного объекта. Например, если этот же гражданин владеет квартирой и домом, то к какому объекту применить вычет, он должен выбрать самостоятельно.

Бывает так, что площадь личного недвижимого имущества оказывается ниже, чем возможный вычет. В таком случае налог взиматься не будет.

Делать точный расчет нужно только после ознакомления со ставками налога в регионе. Найти их можно на местных сайтах ФНС.

К тому же, кадастровая стоимость для расчета налога используется пока не во всех регионах.

Льготные категории граждан

На федеральном уровне от уплаты налога на недвижимость освобождаются следующие категории граждан:

  1. Пенсионеры по старости и по выслуге лет.
  2. Граждане, получающие пенсионные выплаты по потере кормильца.
  3. Лица, которым присвоен статус инвалидов 1 и 2 группы, а также лица, являющиеся инвалидами с детства.
  4. Родители, на попечении которых находится ребенок-инвалид.
  5. Граждане, прослужившие в Вооруженных Силах РФ не менее 20 лет.
  6. Супруг или родители гражданина, погибшего при выполнении своих служебных обязанностей.

В 2019 году для физических лиц в регионах устанавливаются местные льготные категории, полностью или частично освобождаемые от обязательств по уплате налога. Чаще всего, они включают многодетные семьи, лиц, имеющих статус ветерана труда и пр. Уточнять перечень нужно в региональном отделении ФНС.

Особенности налога на недвижимость в Крыму

Проблема начисления налога на недвижимость для жителей Крыма связана с необходимостью предварительного проведения кадастрового учета. Только в одном Севастополе насчитывается не менее 70 тыс. объектов, подпадающих под статус налогооблагаемого имущества.

До 2019 года жителям Крыма предоставили право на бесплатную приватизацию земельных участков.

Для расчета налога в регионе будут применяться сниженные ставки. Какой временной период будут действовать предоставленные льготы для жителей Крыма, пока неизвестно.

Штрафные санкции

Все резиденты РФ обязаны соблюдать российское налоговое законодательство и вовремя оплачивать налоговые сборы. Например, если лицо продало квартиру в 2019 году, налог с продажи следует внести в следующем 2020 году.

Несоблюдение налогового законодательства влечет за собой наказание для нарушителей. К физическим лицам, в первую очередь, применяют взыскание неустойки. За каждый день просрочки потребуется заплатить пени (1/300 ставки ЦБ). Плюс накладывается штраф. При непредумышленной неуплате он составляет 20% от кадастровой стоимости объекта. При умышленной – 40%.

В случае длительной неуплаты ФНС может через суд инициировать наложение ареста на имущество и направить уведомление работодателю должника с целью принудительного удержания суммы долга из заработной платы.

В 2019 году при сборе налогов на недвижимость ориентируются на новые правила расчета, исходя из кадастровой стоимости. Все нюансы нужно уточнять в местных отделениях ФНС, т.к. налоговые ставки в регионах разнятся.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.